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Lexikon Forderungsmanagement
Hierbei wird die Liquiditätsentwicklung/Zahlungsströme unter Berücksichtigung der Mittelherkunfts- und
Mittelverwendungseffekte innerhalb des Geschäftsjahres betrachtet. Kapitalgesellschaften- und Co.-Richtliniengesetz (KapCoRiLiG) Der Bundestag hat dieses Gesetz Ende 1999 beschlossen. Hierdurch werden die Offenlegung von Jahresabschlüssen und
die Prüfungs- und Publizitätspflichten für Kapitalgesellschaften – auch für GmbH & Co. KG – neu geregelt.
Kapitalgesellschaften werden nunmehr schärferen Sanktionen als bisher unterworfen, wenn sie ihren Offenlegungspflichten
nicht nachkommen. Darüber hinaus werden Personengesellschaften zur Rechnungslegung und Offenlegung ihrer
Jahresabschlüsse verpflichtet, wenn die persönlich haftenden Gesellschafter ausschließlich Kapitalgesellschaften sind.
Erreicht werden soll hiermit eine bessere Transparenz vor allem zugunsten der Gläubiger dieser Gesellschaften. Die
einzelnen Pflichten hängen von bestimmten Größenmerkmalen wie Bilanzsumme, Umsatz und Arbeitnehmerzahl
ab. Diese Frist ist vorwiegend im Zusammenhang mit der Absicherung politischer Risiken relevant. Sie bezeichnet die
Frist zwischen dem Zeitpunkt des Entstehens eines versicherungspflichtigen Schadens und dem Zeitpunkt der Entschädigung
durch den Versicherer. Diese Klausel als vertragliche Vereinbarung besagt, dass der Schuldner alle Ansprüche aus dem Vertrag verlieren
soll, wenn er die ihm obliegende Pflicht nicht erfüllt. Im Interesse des Schuldnerschutzes bestimmt das BGB, dass eine
solche Klausel entgegen ihrem Wortlaut nur ein Rücktrittsrecht begründet (§ 360 BGB). Die Beweislast für die
ordnungsgemäße Erfüllung und das Nichtverschulden trifft den Schuldner. Neben dem ist diese Zahlungsform eine der gebräuchlichsten bei Geschäften mit ausländischen Kunden, insbesondere nach Übersee. Das Procedere: Der Verkäufer bringt die Ware zum Versand und lässt die Transportdokumente und andere nötige
Unterlagen zusammen mit der Rechnung durch eine von ihm beauftragte Bank dem Käufer zur Zahlung vorlegen. Der Kaufpreis
ist dann Zug um Zug gegen Übernahme der Dokumente zu entrichten. Im Vergleich zum Akkreditiv sind die Rechte und
Möglichkeiten des Exporteurs bei dieser Zahlungsform deutlich eingeschränkt. Die beteiligten Kreditinstitute übernehmen
keine Haftung. Sie fungieren nur als Treuhänder. Eine Sicherheitsgarantie für die Zahlungsbereitschaft und –fähigkeit
des Käufers hat der Exporteur nicht. Kaufmännischer Verpflichtungsschein Hierunter wird eine von einem Kaufmann ausgestellte Urkunde verstanden, in der dieser sich zur Leistung von Geld,
Wertpapieren oder anderen vertretbaren Sachen verpflichtet, ohne dass die Leistung von einer Gegenleistung abhängig
gemacht ist. Es handelt sich hierbei um eine Form des Schuldversprechens. Vgl. § 363 Abs. 1
Handelsgesetzbuch. Kaufmännisches Bestätigungsschreiben Hiermit wird ein auf eine nicht existente Person gezogener Wechsel bezeichnet. Dieses Procedere ist wegen Betruges
strafbar. Hierunter wird im Verwaltungsprozess bei der Anfechtungs- und Verpflichtungsklage eine Frist verstanden, innerhalb
der die Klage zu erheben ist. Bei Fristversäumung ist die Klage unzulässig. Die Klagefrist beträgt einen Monat.
Klagefristen bestehen bei Prozessen in der Finanz- und Sozialgerichtsbarkeit. Hierunter versteht man eine Prozesshandlung, durch die der Kläger auf die Entscheidung über seine Klage verzichtet.
Die Klagerücknahme ist grundsätzlich bis zum rechtskräftigen Abschluss des gerichtlichen Verfahrens möglich. Im Zivil-,
Verwaltungs- und Finanzgerichtsverfahren kann die Klage ohne Zustimmung des Beklagten nur bis zum Beginn der mündlichen
Verhandlung zurückgenommen werden. Danach muss der Beklagte der Klagerücknahme zustimmen. Ein Klageverfahren wird durch den Kläger durch die Einreichung der Klage bei dem Gericht eingeleitet, in dessen Bezirk der Beklagte seinen Wohn- oder Firmensitz hat. Dieser allgemeine Gerichtsstand kann durch Besonderheiten oder vertragliche Vereinbarung (z. B. bei Kaufleuten) abgeändert werden (vergl. §§ 12 ff. ZPO). Welches Gericht zuständig ist, hängt von der Höhe der Forderung oder der Art des Streites ab. Bei einer Forderung bis zu € 5.000,00 ist das zuständig, darüber das . Beim Amtsgericht kann man seine Klage ohne Rechtsanwalt einreichen und auch selbst im Gericht verhandeln. Beim Landgericht muss man sich von einem Rechtsanwalt vertreten lassen. Die Klageschrift, die aus einem Original, einer beglaubigten Abschrift und einer einfachen Abschrift (Kopie) besteht, muss folgende Angaben enthalten:
Außerdem sollte die Klage enthalten:
Hinweis: Fachbuch: Joachim Mewing/Michael Nickel: Mahnen, Klagen, Vollstrecken. 7., überarb. Aufl., 2006. Beck-DTV,
München, ISBN: 3–4230–5218–X. Diese ist gegeben, wenn der Kläger bei der mündlichen Verhandlung auf den geltend gemachten Anspruch verzichtet. Im
Verzichtsurteil wird dann auf Antrag der Beteiligten die Klage abgewiesen (vgl. § 306
Zivilprozessordnung). Durch eine Neuregelung des Aktienrechts zum 3. August 1994 ist es hierdurch auch für mittelständische Unternehmen möglich, die Rechtsform der Aktiengesellschaft zu nutzen. Im Prinzip ist die kleine Aktiengesellschaft eine herkömmliche Aktiengesellschaft, allerdings mit einer geringen Anzahl von Aktionären. Die Rechtsvorschriften im Aktiengesetz enthalten Erleichterungen sowohl bei der Gründung, der Beschlussfassung als
auch der Gewinnverwendung. Für eine Gesellschaftsgründung benötigt man eine oder mehrere Personen (§ 2 AktG). Dies
bedeutet, dass auch eine Einpersonengründung möglich ist. Falls nicht die gesamte Bareinlage geleistet werden kann,
muss für den noch ausstehenden Teil eine Sicherheit bestellt werden (§ 36 II Satz 3 AktG). Eine Ein-Personen-AG muss im
Handelsregister unbedingt als solche ausdrücklich bekanntgemacht werden (§ 42 AktG). Dies ist die Bezeichnung für einen Gesellschafter einer Kommanditgesellschaft (Personengesellschaft), der
grundsätzlich nur bis zur Höhe seiner Kommanditeinlage haftet (Anleger). Ein Kommissionsgeschäft liegt vor, wenn ein Kaufmann im Betrieb seines Handelsgewerbes – statt für eigene Rechnung – für Rechnung eines anderen (des Kommittenten) im eigenen Namen mit Dritten ein Geschäft ausführt. Der Kommissionsvertrag ist entweder ein Werkvertrag oder ein Dienstvertrag, der eine Geschäftsbesorgung zum Gegenstand hat. Der Kommissionär ist verpflichtet, das übernommene Geschäft mit der Sorgfalt eines ordentlichen Kaufmanns auszuführen (§ 384 HGB). Beim Ausführungsgeschäft hat er das vom Kommittenten festgesetzte Limit – Höchstpreis bei Einkaufskommission, Mindestpreis bei Verkaufskommission – einzuhalten (§ 386 HGB). Er hat das Ausführungsgeschäft mit dem Dritten, dessen Vertragspartner er – nicht der Kommittent – ist, abzuwickeln, dem Kommittenten Rechnung abzulegen und das aus der Geschäftsbesorgung Erlangte herauszugeben (§ 384 II HGB). Das Delkredere trifft ihn nur unter den Voraussetzungen des § 394 HGB. Der Kommissionär hat Anspruch auf Provision
und Aufwendungsersatz (§ 396 HGB). Für diese Ansprüche steht ihm ein gesetzliches Pfandrecht an der Kommissionsware zu,
sofern er es im Besitz hat (§ 397 HGB). Hierunter versteht man einen gezogenen Wechsel, den der Aussteller im eigenen Namen, aber für Rechnung eines Dritten
zieht. Im Wechsel kommt dies in dem Vermerk „Zahlen Sie für Rechnung des …“ zum Ausdruck. Der Komplementär ist der voll mit seinem Vermögen haftende Gesellschafter einer Kommanditgesellschaft. Wenn eine
GmbH die Stellung eines Komplementärs einnimmt, ist das Haftungsrisiko auf das Gesellschaftsvermögen
begrenzt. Dieser Begriff umfasst unter absatz- und finanzwirtschaftlichen Gesichtspunkten alle für das Management von
Konditionen wesentlichen Bereiche. Hierzu gehören z. B. die Ziele, Instrumente und Risiken der Konditionenpolitik, die
Gestaltung der Skontosätze, der Valuta- und Zahlungsfristen, die Festlegung der Kreditlimite und der Kreditkonditionen,
die Durchsetzung der Konditionen in den Verkaufsverhandlungen und vieles mehr. Hierunter versteht man die Übergabe einer Sache mit dem Recht der Weiterveräußerung oder Rückgabe bis zu einem
bestimmten Zeitpunkt. Hier ist in den meisten Fällen ein aufschiebend bedingter Kauf anzunehmen, so dass der Verkäufer
die Gefahr des Untergangs der Sache trägt. Hierunter versteht man ein Kartell, das die einheitliche Anwendung allgemeiner Geschäfts-, Liefer- und
Zahlungsbedingungen einschließlich der Skonti zum Gegenstand hat, nicht dagegen Preise und Preisbestandteile. Zu ihrer
Wirksamkeit ist die Anmeldung bei der Kartellbehörde notwendig. Unter Konkurs oder Konkursverfahren wurde bis Ende 1998 das gerichtliche Vollstreckungsprocedere bezeichnet. Ziel
des über 100 Jahre alten Gesetzes war, alle Gläubiger eines insolventen Unternehmens gleichmäßig und gleichzeitig zu
befriedigen. Begriff und Verfahren wurden 1999 durch die neue ->Insolvenzordnung
ersetzt, weil die Konkursordnung in vielen Bereichen nicht mehr den Erfordernissen der Wirtschaft
entsprach. Dies ist ein von einem Schiffskapitän, seinem Agenten oder der Schifffahrtsgesellschaft oder Agenten
unterschriebenes Transportdokument, das Wertpapiercharakter hat. Dieses bestätigt den Erhalt der Ware und auch die
Konditionen, unter denen der Transport übernommen wurde. Nur gegen Vorlage und Übergabe eines Originals des
Konnossements kann eine Auslieferung der Ware im vorgeschriebenen Bestimmungshafen erfolgen. Es handelt sich hier um ein vom Lieferanten eingerichtetes Warenlager, das sich im Unternehmen des Kunden befindet.
Die Ware verbleibt solange im Eigentum des Lieferanten, bis der Kunde sie aus dem Lager entnimmt. Erst zu diesem
Zeitpunkt findet eine Lieferung als Grundlage der Rechnungserstellung statt. Die Vereinbarung mit einem Kunden über die
Einrichtung eines Konsignationslagers – besonders im Ausland – erfordert umfangreiches Know-how, nicht zuletzt in
juristischer Hinsicht. Z.B. müssen Eigentums- und Besitzverhältnisse definiert, Haftungsübergänge geregelt und
verlässliche Zahlungsverkehrsregelungen vereinbart werden. Hiermit wird ein Kredit an private Haushalte bezeichnet, der zur Finanzierung des Güterverbrauchs dient. Er wird entweder als Ratenkredit über Darlehenskonten oder als Dispositionskredit bei Kreditinstituten über Kontokorrentkonten gewährt.
Das festgesetzte Kreditlimit bei Dispositionskrediten muss in einem bestimmten Verhältnis zur Höhe der regelmäßigen
Zahlungseingänge auf dem ()Konto,
insbes. zur Höhe des monatlichen Einkommens stehen. Zur Beurteilung der Kreditwürdigkeit verlangen die Kreditinstitute
vom Kreditnehmer Einkommensnachweise. Ferner wird i.d.R. von den Kreditinstituten eine SCHUFA (Schutzgemeinschaft für
allgemeine Kreditsicherung) -Auskunft eingeholt. Die Kernidee des Kontokorrents besteht darin, die während der Dauer eines Vertragsverhältnisses zwischen einem
Kreditinstitut und einem Unternehmen entstehenden Ansprüche und Leistungen nebst Zinsen in Rechnung zu stellen und in
bestimmten Zeitabständen gegenseitig aufzurechnen und auszugleichen. Die einzelnen Forderungen werden durch Ermittlung
des Saldos getilgt, der als neue Forderung an die Stelle der einzelnen Posten tritt. Der Rechnungsabschluss erfolgt i.
d. R. einmal jährlich. Der sich ergebende Saldo kann in der Praxis entweder sofort beglichen oder auf neue
Rechnung vorgetragen werden. Der Kontokorrentvertrag kann formlos durch Aushändigung der Allgemeinen
Geschäftsbedingungen an den Kunden abgeschlossen werden (vgl. § 355 HGB). Dies ist eine Vereinbarung nach der ein Käufer erst dann Eigentümer werden soll, wenn sämtliche Forderungen aus dem
Geschäftsverhältnis zwischen Verkäufer und Käufer beglichen sind. Bei Vorliegen der entsprechenden Voraussetzungen kann ein Gläubiger eine Kontopfändung bei seinem Schuldner
vornehmen. Wenn er pfänden will, müssen folgende Voraussetzungen erfüllt sein: Er muss gegen den Schuldner einen
vollstreckbaren Titel besitzen und beim Gericht einen Pfändungs- und Überweisungsbeschluss – den so genannten PfÜB –
beantragen. Notwendig ist die Angabe des Kreditinstitutes, bei dem der Schuldner sein Konto führt. Hierbei sollte ein
Gläubiger rasch über die entsprechenden Information verfügen, denn der Schuldner kann Maßnahmen treffen, um das Konto
zu leeren oder eine drohende Kontopfändung zu vermeiden. So kann er z. B. als Privatperson durch Antrag auf
Pfändungsschutz sein pfändungsfreies Einkommen sichern. KonTraG (Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich) Das seit 1998 bestehende KonTraG verpflichtet Aktiengesellschaften zur Durchführung eines angemessenen Risikomanagements. Wenn dies gesetzlich auch nicht ausdrücklich erwähnt ist, gilt dies nach herrschender Meinung auch für große GmbHs. Die Geschäftsführung ist in die Pflicht genommen, alle relevanten Schwachstellen, die bedrohlich für ein Unternehmen werden könnten, transparent zu machen. Bei den finanzwirtschaftlichen Risiken stehen im risikobehafteten Bereich des Forderungsmanagements die Kundenstruktur, die Bonität der Kunden, mithin das Forderungsausfallrisiko und die Liquidität im Blickpunkt. Wichtig ist vor allem, Risiken zu erkennen und Strategien zur Risikobegrenzung zu entwickeln. Die Bedeutung des KonTraG, auch für viele bislang nicht einbezogene Unternehmen, dürfte in den nächsten Jahren
zunehmen. Dieser Begriff bezeichnet die Umwandelbarkeit einer Währung in eine andere. Bei einer Voll-Konvertibilität kann eine
Währung vollständig frei in andere Währungen umgetauscht werden, bei Teil-Konvertibilität nur in einem begrenzten
Ausmaß. Durch die mit einem entsprechenden Beschluss erfolgende Kostenfestsetzung werden die Kosten eines Prozesses (z. B.
über ausstehende Zahlungen eines Kunden) bestimmt und eventuelle Erstattungen bzw. anteilige Zahlungen
festgelegt. Kreditanstalt für Wiederaufbau (KfW) Diese Spezialbank wurde 1948 als Körperschaft des öffentlichen Rechts gegründet. Die Aktivitäten konzentrieren sich
im Wesentlichen auf die Vergabe von Investitions- und Umweltkrediten an mittelständische Unternehmen sowie auf
Exportfinanzierungen (vor allem für Investitionsgüterausfuhren in Entwicklungsländer). In der Praxis besteht eine enge
Zusammenarbeit mit den Hausbanken der Unternehmen. Dieser ist gegeben, wenn jemand im Zusammenhang mit einem Antrag auf Gewährung eines Kredits über wirtschaftliche
Verhältnisse unrichtige oder unvollständige Unterlagen vorlegt oder schriftlich unrichtige oder unvollständige Angaben
macht, die für den Kreditnehmer vorteilhaft und für die Entscheidung über einen solchen Antrag erheblich
sind. Seit Anfang der 90erJahre sind Kreditderivate an den internationalen Finanzmärkten bekannt. Durch Derivate werden die mit Darlehen, Anleihen oder anderen Risikoaktiva bzw. Marktrisikopositionen verbundenen Kreditrisiken auf – als sogenannte Sicherungsgeber – auftretende Parteien übertragen. Von den traditionellen Formen der Kreditrisiko-Übertragung unterscheiden sich Kreditderivate dadurch, dass sie unter standardisierten Rahmenverträgen abgeschlossen werden und einer laufenden Marktbewertung unterliegen. Weiterer Unterschied: Die Inanspruchnahme des Sicherungsgebers aus dem Kreditderivat begründet nicht unmittelbar eine Forderung gegenüber dem Schuldner der zugrundeliegenden Position. Als Diversifikations- und Ertragsquelle können Kreditderivate sowohl für Anleger als auch Kreditgeber zur Steuerung des Kreditrisikos und zur Reduzierung unerwünschter Risikokonzentrationen von Bedeutung sein. Wichtig sind allerdings genaue Kenntnisse über Details dieser innovativen Finanzmarktprodukte, um die Vorteile nutzen zu können. Hierzu gehören u.a. Informationen über neue Märkte und Produkte zum Transfer von Kreditrisiken, institutionelle Rahmenbedingungen (z. B. rechtliche Einordnung, vertragliche Gestaltung, steuerliche und bilanzielle Behandlung), Einsatzfelder und Bewertung von Kreditderivaten. Hinweis: Fachbuch: Frank Müller: Kreditderivate und Risikomanagement. 2000, Bankakademie Verlag, Frankfurt a.M.,
ISBN: 3–933165-36–9. Kreditgarantiegemeinschaften (KGG) Aufgabe dieser Spezialinstitute ist die Stellung von Bürgschaften, um Unternehmen bei der Finanzierung mit
Fremdkapital zu unterstützen. Sie wurden als Selbsthilfeeinrichtungen diverser Berufsstände (z. B. im Handel, Handwerk
und in der Industrie) ab Mitte der fünfziger Jahre in Deutschland gegründet. Dachgesellschaft der
Kreditgarantiegemeinschaften sind in den jeweiligen Bundesländern die Bürgschaftsbanken. Kreditkarten werden von Banken oder Kreditkartenfirmen in verschiedenen Ausstattungen von „normal“ (Silber, Classic, …) über „besonders“ (Goldkarte) und „exklusiv“ (World Signia, Platinkarte) bis „super-exclusiv“ (Centurion) herausgegeben. Mit dem Preisniveau ändert sich das Paket an Zusatzleistungen (wie z. B. Versicherungen, Serviceleistungen, Buchungsdienst, Lounge-Nutzung, Reisen). Unter den Begriff „Kreditkarte“ fallen verschiedene unten näher dargestellte Varianten, die sich insbesondere hinsichtlich der Abrechnungsmodalitäten unterscheiden.
Das Kreditlimit ist eine wichtige Kennzahl, um die Einstufung der ? Bonität eines Kunden oder Landes darzustellen. Während bei Unternehmen das wirtschaftliche Risiko zu beurteilen ist, sind bei einem Länderlimit politische Gefahrenpotenziale und evtl. Währungsrisiken ausschlaggebend. Nur unter Nutzung von Kreditlimiten lässt sich in der Praxis nachvollziehen, ob sich die Ausfallrisiken innerhalb des festgelegten und als vertretbar angesehenen Rahmen bewegen. Bei sich abzeichnenden Überschreitungen ergibt sich die Notwendigkeit, deren aktuelle Angemessenheit zu überprüfen. Es können gegebenenfalls Maßnahmen zur Reduzierung der Limite und damit zur Risikobegrenzung unternommen werden. In das Kreditlimit sind alle finanziellen Leistungsverpflichtungen einzubeziehen, die sich aus einer Geschäftsbeziehung ergeben. Hierunter fallen vorrangig:
Auch sind, falls zutreffend, Konsignationsläger in das Kreditlimit einzubeziehen, da diese i. d. R. in der
Verfügungsgewalt des Kunden liegen und deshalb ebenfalls ein wirtschaftliches Risiko darstellen. Hierunter werden im weiteren Sinne Gläubiger aller Art verstanden. In der Kreditorenbuchhaltung bezeichnet man mit
dem Begriff die finanziellen Verpflichtungen gegenüber den Kreditgebern. Die Kreditorenbuchhaltung führt und verwaltet
die buchhalterischen Daten aller Kreditoren. Darüber hinaus ist sie ein integraler Bestandteil des Einkaufsystems:
Lieferungen und Rechnungen werden lieferantenbezogen geführt. Kreditversicherung (privat) Die private Kreditversicherung gleicht finanzielle Verluste aus, die einem Unternehmen bei der Gewährung von Lieferantenkrediten entstehen, wenn ein Kunde nicht zahlt. Vorwiegend liegen hierbei die Hintergründe in der Zahlungsunfähigkeit eines Kunden, können aber auch andere Ursachen haben. Daher ist auch der Nichtzahlungstatbestand (protracted default) absicherbar. Forderungsausfälle werden unter Abzug einer Selbstbeteiligung entschädigt, so dass ein möglicher negativer Einfluß auf die Liquidität und den Ertrag eines Unternehmens weitgehend vermieden wird. Einbezogen sind Lieferantenforderungen aus Warenlieferungen und Dienstleistungen. Die Vertragsinhalte werden individuell vereinbart, da jedes Unternehmen unterschiedliche Strukturen, Risiken und Absicherungswünsche hat. Festgelegt werden können vielfältige individuelle Vertragsdetails, wie z. B. unterschiedliche Anbietungsgrenzen (z. B. 5 TEUR), ab der das Forderungsvolumen gegenüber einzelnen Abnehmern eingeschlossen wird. Alle Abnehmer, die Kreditverbindlichkeiten oberhalb dieses Betrages haben, werden vom Lieferanten dem Versicherer mit den gewünschten Absicherungssummen benannt, der seinerseits die Bonität eingehend überprüft und über ein angemessenes Kreditlimit entscheidet. Unterhalb der Anbietungsgrenze können die Forderungen unversichert bleiben oder innerhalb einer sog. Pauschalversicherung eingeschlossen werden. Der Schwerpunkt der Zusammenarbeit zwischen dem Versicherer und dem Kunden liegt vorrangig in der ständigen intensiven Überwachung der Zahlungsfähigkeit der bestehenden und neuen Kunden. Bei gravierenden Bonitätsveränderungen erfolgt eine zeitnahe Information an den versicherten Lieferanten. Hiermit können Forderungsausfälle entscheidend vermieden werden. Neben dieser wichtigen Funktion zur Schadenverhütung gehört auch die Schadenminderung durch entsprechende Hinweise und Beratung zu den Leistungen des Kreditversicherers. Für ein Unternehmen kompensiert die Kreditversicherung das unkalkulierbare Risiko von Forderungsverlusten durch eine kalkulierbare Prämie. Es kann sich auf seine ureigenste Aufgabe konzentrieren: die Erbringung qualifizierter Leistungen und das Erzielen zufriedenstellender Erträge. Die von den Kreditversicherern im Delkrederebereich betriebenen Sparten umfassen die Warenkreditversicherung, die Ausfuhrkreditversicherung und die Investitionsgüterkreditversicherung. Die Warenkreditversicherung (WKV) sichert Lieferantenkredite aus kurzfristig revolvierenden Warengeschäften einschließlich Dienstleistungen mit inländischen Kunden. Innerhalb der Ausfuhrkreditversicherung (AKV) werden Forderungen aus grenzüberschreitenden Exportgeschäften von Warenlieferungen und Dienstleistungen übernommen. In der Investitionsgüterkreditversicherung (IKV) werden mittelfristige Forderungen aus der Lieferung von Investitionsgütern und Leasinggeschäften versichert. Versicherbar ist bei privaten Kreditversicherern das wirtschaftliche Risiko des Forderungsausfalls. Bei einigen
Kreditversicherern ist eine Erweiterung der kommerziellen Exportdeckung auf die Indeckungnahme politischer Risiken
sowie die Versicherung öffentlich-rechtlicher Schuldner für ausgewählte Länder möglich. Kreditversicherung (staatlich) Das herausragende Ziel dieses „Gesetzes über das Kreditwesen“ ist die Sicherung der Funktionsfähigkeit des Kredit- und Finanzdienstleistungswesens in Deutschland. Das KWG weist diese Aufgabe dem Bundesaufsichtsamt für das Kreditwesen zu. Im Rahmen der Bankenaufsicht besteht eine der Hauptaufgaben darin, Missständen entgegenzuwirken, die die Sicherheit
der den Kreditinstituten anvertrauten Vermögenswerte der einzelnen Anleger (Individualschutz) oder die Stabilität des
Bankensektors gefährden können (Systemschutz). Kreditziel (Kreditversicherung) Im Versicherungsvertrag wird entsprechend den üblichen Zahlungsvereinbarungen des Versicherungsnehmers mit seinen Kunden ein Äußerstes Kreditziel festgelegt. Dieses ist eine Vereinbarung zwischen dem Versicherer und dem Versicherungsnehmer zur Regelung der maximalen Dauer, die der Versicherungsnehmer seinen Kunden als Zahlungsziel (vom Tage der Fakturierung an) einräumen darf, um den Versicherungsschutz zu gewährleisten. Das generelle Äußerste Kreditziel kann in Ausnahmefällen für einzelne Risiken verkürzt (z. B. bei Zweifeln an der Bonität) oder verlängert (z. B. bei Ausstellungsobjekten) werden. Eine der wichtigsten Obliegenheiten des Versicherungsnehmers ist die unverzügliche schriftliche Meldung bei einer Überschreitung – bzw. bereits bei vorzeitiger Erkennung – des Kreditziels. Für den Kreditversicherer ist diese Meldung ein wesentlicher Baustein der laufenden Bonitätsüberwachung von versicherten Kunden (Risiken). Bereits bei Erkennen einer Kreditzielüberschreitung endet der Versicherungsschutz automatisch für alle weiteren
Lieferungen und Leistungen an diesen Abnehmer, es sei denn, der Versicherer bestätigt den Fortbestand des
Versicherungsschutzes. Für einen evtl. Fortbestand des Versicherungsschutzes ist entscheidend, ob der Grund für die
Zahlungsverzögerung, z. B. in einer Mängelrüge oder in ernsthaften Liquiditätsschwierigkeiten, begründet
ist. In erster Linie ist die Kundenportfolioanalyse ein Instrument zur Bewertung von Kunden im Zusammenhang mit einer Optimierung der Marketingstrategie. Das Marketingbudget und andere Unternehmensressourcen können damit viel effizienter auf die einzelnen Kunden bzw. Kundensegmente verteilt werden. Kunden mit hoher Attraktivität und positiven Aussichten auf zukünftige Verkaufserfolge rechtfertigen entsprechend hohe Aufwendungen in der Kundenbetreuung. In diese Kunden kann investiert werden, um den Unternehmenserfolg langfristig zu sichern. Bei weniger investitionswürdigen Kunden sollte dagegen der Marketing- und Vertriebsaufwand begrenzt bleiben.
Gegebenenfalls sind Geschäftsbeziehungen mit dauerhaft unrentablen Kunden ganz einzustellen. Auch für das sind die obigen Aspekte von Bedeutung, da Kunden mit positiven Aussichten auch das Risiko
von Zahlungsverzögerungen oder Forderungsausfällen verringern. Allerdings ist Voraussetzung, dass nicht nur die
Verkaufsaussichten gecheckt werden, sondern auch die Bonität der Kunden.
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